SAP Business One في الإمارات: ضريبة القيمة المضافة وإقرار VAT201 والفوترة الإلكترونية

يعمل SAP Business One في الإمارات العربية المتحدة على توطين Central MENA من SAP، لذلك يأتي إعداد ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% وخانات الإقرار الضريبي والتقرير الضريبي من SAP نفسها. قاعدتان تحددان شكل نظام ERP: ضريبة القيمة المضافة التي تُقدَّم في إقرار VAT201، والفوترة الإلكترونية عبر شبكة Peppol من 2027، حين يجب أن تمر فواتير B2B و B2G عبر مزود خدمة معتمد. تشرح هذه الصفحة الأمرين، مع استعلام SQL و HANA لفحص أرقام إقرار VAT201.

أنا زين عباس، مطوّر SAP Business One. لم أنفّذ بعد مشروعًا لشركة إماراتية، لذلك هذه الصفحة ليست دراسة حالة. كتبتها من خبرتي في الضرائب والفوترة الإلكترونية على SAP B1 في دول أخرى، وأولها نظام ZATCA في المملكة العربية السعودية. أما القواعد الإماراتية فمصدرها وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) وتوثيق SAP نفسه، والروابط كلها في النهاية.

ماذا يغطي توطين SAP Business One للإمارات؟

على بوابة SAP Help توثَّق الإمارات ضمن توطين مشترك واحد هو Central MENA/AE/EG/LB/OM/QA/SA: الإمارات العربية المتحدة ومصر ولبنان وعُمان وقطر والمملكة العربية السعودية. ويغطي دليل الإصدار 10.0:

خانات الإقرار الضريبي هي الجزء المفيد لإقرار VAT201: خانة لكل سطر في الإقرار، ومجموعات ضريبة مرتبطة بها، وتقرير لكل فترة. اختبرها على فترة قدّمت إقرارها من قبل. ويُختار التوطين عند إنشاء قاعدة بيانات الشركة ولا يمكن تغييره لاحقًا؛ والكيان الإماراتي القائم على توطين آخر يحتاج عادةً إلى قاعدة بيانات جديدة وترحيل بيانات.

المستندات العربية. مع دعم تعدد اللغات تحفظ أسماء أجنبية للأصناف وشركاء الأعمال وترويسة الطباعة، وتطبع مستندات المبيعات والمشتريات بتخطيط بلغة أجنبية. أما طباعة العربية من اليمين إلى اليسار بشكل سليم فتعتمد على تصميم التخطيط، لذلك اختبر تخطيط الفاتورة الضريبية مبكرًا.

ماذا تتطلب ضريبة القيمة المضافة في الإمارات من نظام ERP؟

ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5% على التوريدات الخاضعة للنسبة الأساسية. الفاتورة الضريبية. تشترط المادة 59 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة عبارة “Tax Invoice” (فاتورة ضريبية)؛ واسم المورّد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (TRN)، وكذلك بيانات المستلم إن كان مسجلًا؛ ورقمًا تسلسليًا أو فريدًا؛ وتاريخ الإصدار وتاريخ التوريد؛ ولكل سطر الوصف وسعر الوحدة والكمية ونسبة الضريبة والمبلغ بالدرهم؛ وأي خصم؛ والمبلغ الإجمالي ومبلغ الضريبة بالدرهم، مع سعر الصرف للفواتير بعملة أجنبية؛ وفي توريدات الاحتساب العكسي، عبارة تفيد بأن المستلم يحتسب الضريبة. وتُسمح الفاتورة الضريبية المبسطة للعملاء غير المسجلين، أو المسجلين حتى 10,000 درهم. في SAP B1 تكون الثغرات المعتادة في رقم TRN للعميل (غالبًا في حقل Federal Tax ID، أي LicTradNum)، وإجمالي الضريبة بالدرهم في الفواتير بعملة أجنبية، ونص الاحتساب العكسي في التخطيط.

الاحتساب العكسي على الواردات. تخضع الخدمات المستوردة لآلية الاحتساب العكسي؛ أما ضريبة الاستيراد على البضائع المصرّح بها في الجمارك فتُعبأ مسبقًا في الإقرار. ومنذ 1 يناير 2026 (المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025) لا حاجة إلى فاتورة ذاتية للاحتساب العكسي، بل تكفي المستندات المؤيدة. في SAP B1 يعني ذلك رمز ضريبة للاحتساب العكسي في فاتورة المشتريات.

إقرار VAT201 يُقدَّم على منصة EmaraTax. الخانات كما يصفها دليل الهيئة الاتحادية للضرائب:

تُوزَّع الخانة 1 حسب إمارة المنشأة الثابتة الأوثق صلة بالتوريد. إذا كانت لديك مواقع في عدة إمارات، فأعدّ فروعًا أو رموز ضريبة لكل إمارة، وإلا انتهى التوزيع في جدول بيانات.

ضريبة الشركات (المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022) تنطبق على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده: 0% على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375,000 درهم، و9% فوق ذلك. وتهم نظام ERP من خلال رقم TIN، وهو معرّف Peppol المكوّن من 10 أرقام للفوترة الإلكترونية. تعرّفه إرشادات الوزارة بأنه أول 10 أرقام من رقم TRN الخاص بك (أعضاء المجموعة الضريبية يستخدمون أرقامهم الخاصة)؛ وأداة فحص الجاهزية لدينا تستخرجه من رقم TRN لضريبة الشركات.

كيف تعمل الفوترة الإلكترونية في الإمارات؟

تعتمد الإمارات نموذجًا لا مركزيًا من 5 أركان على شبكة Peppol. يرسل المورّد (الركن 1) بيانات الفاتورة إلى مزود الخدمة المعتمد الخاص به (الركن 2)، الذي يتحقق منها ويسلّمها إلى مزود خدمة المشتري (الركن 3) والمشتري (الركن 4)، ويرسل البيانات الضريبية إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (الركن 5). لا يتواصل نظام SAP B1 لديك مع الهيئة أبدًا، بل مع مزود الخدمة، وعادةً عبر REST API. في أكتوبر 2026 أدرجت الوزارة 65 مزود خدمة معتمدًا؛ ويتم التسجيل مع مزودك عبر EmaraTax.

الصيغة هي PINT AE، وهي UBL 2.1 XML بقيمة CustomizationID ‏urn:peppol:pint:billing-1@ae-1. ونقطة الاستلام (Endpoint) هي المخطط 0235 مع رقم TIN، وتُذكر مبالغ الضريبة بالدرهم حتى في الفواتير بالدولار أو اليورو. وعلى خلاف ZATCA، لا يوجد رمز QR ولا ختم. انظر ربط حقول PINT AE في SAP Business One، أو افحص ملف XML باستخدام أداة التحقق من فواتير PINT AE.

متى تصبح الفوترة الإلكترونية إلزامية في الإمارات؟

يحدد الجدول الزمني القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025، المعدَّل بالقرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026:

نقل القرار 66 موعد تعيين مزود الخدمة للشركات الكبيرة من 31 يوليو إلى 30 أكتوبر 2026. وتعاملات B2C خارج النطاق حتى يقرر الوزير خلاف ذلك، والتسجيل في ضريبة القيمة المضافة لا يحدد النطاق. ويشترط القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026، الساري من 1 أكتوبر 2026، إصدار كل فاتورة إلكترونية أو إشعار دائن إلكتروني خلال 14 يوم عمل من المعاملة، ويستثني المعاملات داخل المجموعة الضريبية لضريبة القيمة المضافة لمدة 24 شهرًا من 1 يناير 2027. ويشرح دليل الفوترة الإلكترونية في الإمارات خطوات المشروع.

ما غرامات الفوترة الإلكترونية في الإمارات؟

حدد قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 غرامة 5,000 درهم شهريًا لعدم التطبيق أو عدم تعيين مزود خدمة معتمد في الموعد؛ و100 درهم عن كل فاتورة إلكترونية متأخرة وعن كل إشعار دائن إلكتروني متأخر، بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا لكل منهما؛ و1,000 درهم يوميًا للتأخر في الإبلاغ عن أعطال النظام وفي تحديث البيانات لدى مزود الخدمة.

وتدرج وزارة المالية الآن القرار 106 على أنه ملغى بموجب قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026. يُبقي القرار الجديد على غرامتي 5,000 درهم و100 درهم بالحدود القصوى نفسها، ويضع حدًا لغرامة 5,000 درهم الشهرية لعدم تطبيق النظام قدره 50,000 درهم خلال أي 12 شهرًا متتالية، ويحدد 250 درهمًا يوميًا، بحد أقصى 5,000 درهم شهريًا، للتأخر في تحديث البيانات. وأُلغيت غرامة أعطال النظام. ولا تنطبق الغرامات على الفوترة الإلكترونية الطوعية قبل موعدك الإلزامي. وحاسبة الغرامات لدينا تعتمد القرار 173.

كيف أفحص الضريبة حسب رمز الضريبة لخانات VAT201؟

قبل أن أثق بتقرير خانات الإقرار الضريبي، أطابقه مع المستندات. يجمع الاستعلام فواتير المبيعات (OINV, INV1) والإشعارات الدائنة (ORIN, RIN1، بالسالب) حسب رمز الضريبة لربع سنة واحد. اربط كل رمز بخانته (النسبة الأساسية بالخانة 1، والنسبة الصفرية بالخانة 4، والمعفى بالخانة 5) وقارن. أي فرق يعني مشكلة في الإعداد أو الترحيل.

-- SQL Server: output VAT per tax code, July to September 2026
SELECT X.TaxCode,
       V.Name                AS TaxName,
       V.Rate,
       SUM(X.NetAED)         AS NetAED,
       SUM(X.VatAED)         AS VatAED
FROM (
    SELECT L.VatGroup AS TaxCode,
           L.LineTotal * (1 - ISNULL(H.DiscPrcnt, 0) / 100) AS NetAED,
           L.VatSum AS VatAED
    FROM OINV H
    INNER JOIN INV1 L ON L.DocEntry = H.DocEntry
    WHERE H.CANCELED = 'N'
      AND H.DocDate BETWEEN '20260701' AND '20260930'
    UNION ALL
    SELECT L.VatGroup,
           -L.LineTotal * (1 - ISNULL(H.DiscPrcnt, 0) / 100),
           -L.VatSum
    FROM ORIN H
    INNER JOIN RIN1 L ON L.DocEntry = H.DocEntry
    WHERE H.CANCELED = 'N'
      AND H.DocDate BETWEEN '20260701' AND '20260930'
) X
LEFT JOIN OVTG V ON V.Code = X.TaxCode
GROUP BY X.TaxCode, V.Name, V.Rate
ORDER BY X.TaxCode

-- SAP HANA version
SELECT X."TaxCode",
       V."Name"              AS "TaxName",
       V."Rate",
       SUM(X."NetAED")       AS "NetAED",
       SUM(X."VatAED")       AS "VatAED"
FROM (
    SELECT L."VatGroup" AS "TaxCode",
           L."LineTotal" * (1 - IFNULL(H."DiscPrcnt", 0) / 100) AS "NetAED",
           L."VatSum" AS "VatAED"
    FROM OINV H
    INNER JOIN INV1 L ON L."DocEntry" = H."DocEntry"
    WHERE H."CANCELED" = 'N'
      AND H."DocDate" BETWEEN '20260701' AND '20260930'
    UNION ALL
    SELECT L."VatGroup",
           -L."LineTotal" * (1 - IFNULL(H."DiscPrcnt", 0) / 100),
           -L."VatSum"
    FROM ORIN H
    INNER JOIN RIN1 L ON L."DocEntry" = H."DocEntry"
    WHERE H."CANCELED" = 'N'
      AND H."DocDate" BETWEEN '20260701' AND '20260930'
) X
LEFT JOIN OVTG V ON V."Code" = X."TaxCode"
GROUP BY X."TaxCode", V."Name", V."Rate"
ORDER BY X."TaxCode"

ملاحظات من تشغيل فحوصات كهذه:

• الدرهم. الحقلان LineTotal و VatSum بالعملة المحلية، لذلك يجب أن تكون العملة المحلية للشركة هي الدرهم (AED).
• الإلغاءات. الشرط CANCELED = ‘N’ يستبعد الفاتورة الملغاة ومستند إلغائها معًا.
• أجزاء ناقصة. الشحن (INV3, RIN3) وفواتير الدفعات المقدمة (ODPI) تحمل ضريبة أيضًا؛ أضفها إن كنت تستخدمها.
• جانب المدخلات. للخانتين 9 و 10، شغّل الاستعلام نفسه على OPCH و PCH1 و ORPC و RPC1.

لتوزيع الخانة 1 حسب الإمارة، أضف الفرع (H.BPLId) إلى SELECT وإلى GROUP BY. تسرد صفحات OINV و INV1 و ORIN و RIN1 الحقول؛ ويعيد محوّل SQL إلى HANA كتابة الاستعلامات الأخرى.

ماذا تستطيع كودينوفا أن تقدم لمستخدمي SAP Business One في الإمارات؟

عملت كودينوفا على مشاريع SAP Business One و ERP لأكثر من 7 سنوات، لعملاء في 13 دولة. والإمارات ليست منها بعد. أعمل عن بُعد من باكستان، التي تسبق الإمارات بساعة واحدة طوال العام، فيتداخل يوما العمل بالكامل تقريبًا. العمل الذي أنفذه لشركات SAP B1:

• إضافات داخل SAP B1 باستخدام UI API و DI API: الموافقات، وعمليات التحقق قبل الترحيل، والمسح الضوئي. انظر دليل الإضافات.
• التكامل مع مزود الخدمة المعتمد: خدمة ترسل المستندات الجديدة بصيغة PINT AE XML أو بصيغة JSON الخاصة بمزود الخدمة وتعيد كتابة الحالة، بالنمط نفسه المستخدم في موصل ZATCA لدينا.
• ربط حقول PINT AE: رقم TIN ومعرّفات Peppol، والفئات الضريبية على رموز الضريبة، وعلامات نوع المعاملة، وشاشة للفواتير المرفوضة. انظر الفوترة الإلكترونية في الإمارات (PINT AE).
• قواعد تحقق في SBO_SP_TransactionNotification، مثل منع فاتورة لعميل مسجل ليس له رقم TRN. انظر الأمثلة.
• بوابات للموظفين أو العملاء أو الموردين الذين لا يحتاجون ترخيص SAP B1 كاملًا.
• الذكاء الاصطناعي فوق SAP B1: خادم MCP يتيح لـ ChatGPT أو Claude الإجابة عن الأسئلة من بيانات SAP الحية، مع الصلاحيات.

لتوضيح النطاق: تكامل PINT AE لدينا جاهز، لكن لم تُرسل عبره أي فاتورة إلكترونية إماراتية فعليًا حتى الآن. لا أشغّل خدمة مزود معتمد، وكودينوفا ليست شريك SAP ولا تعيد بيع التراخيص. إذا كان لديك شريك SAP للتراخيص والدعم، فأنا أعمل إلى جانبه في التطوير.

تم التحقق من المواعيد والغرامات في 2 نوفمبر 2026 من بوابة الفوترة الإلكترونية لوزارة المالية. وقد تغيرت من قبل، لذلك تأكد منها هناك قبل التخطيط.

المصادر

• بوابة SAP Help: Localization for Central MENA/AE/EG/LB/OM/QA/SA، SAP Business One 10.0
• بوابة SAP Help: طباعة مستندات المبيعات والمشتريات بلغة أجنبية
• وزارة المالية الإماراتية: بوابة الفوترة الإلكترونية (التشريعات والإرشادات ومزودو الخدمة المعتمدون)
• وزارة المالية الإماراتية: UAE Electronic Invoicing Guidelines V2.0 (26 أكتوبر 2026، PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: مقدمة برنامج الفوترة الإلكترونية في الإمارات (أكتوبر 2026، PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: القرار الوزاري رقم 244 لسنة 2025 بشأن تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية (PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: القرار الوزاري رقم 66 لسنة 2026 بتعديل القرار رقم 244 لسنة 2025 (PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: القرار الوزاري رقم 197 لسنة 2026 بتعديل القرار رقم 243 لسنة 2025 (PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: قرار مجلس الوزراء رقم 106 لسنة 2025 بشأن مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها (PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: قرار مجلس الوزراء رقم 173 لسنة 2026 بشأن مخالفات الفوترة الإلكترونية وغراماتها (PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: تعديلات قانون ضريبة القيمة المضافة من 1 يناير 2026 (المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025)
• الهيئة الاتحادية للضرائب: اللائحة التنفيذية للمرسوم بقانون بشأن ضريبة القيمة المضافة، قرار مجلس الوزراء رقم 52 لسنة 2017 وتعديلاته (ترجمة غير رسمية، PDF)
• الهيئة الاتحادية للضرائب: دليل المستخدم لإقرارات ضريبة القيمة المضافة (PDF)
• وزارة المالية الإماراتية: ضريبة الشركات
• وزارة المالية الإماراتية: قرار مجلس الوزراء رقم 116 لسنة 2022 بشأن الدخل الخاضع لضريبة الشركات (PDF)

خدمات ذات صلة

• تطوير SAP Business One
• تكامل الفوترة الإلكترونية