SAP Business One aux Émirats arabes unis : TVA, VAT201 et facture électronique
By Zain Abbas, Kodenova · Updated
Aux Émirats arabes unis, SAP Business One fonctionne sur la localisation Central MENA de SAP : le paramétrage de la TVA à 5 %, les cases de déclaration de taxe et le rapport de taxe viennent de SAP lui-même. Deux règles façonnent l’ERP : la TVA, déclarée sur la déclaration VAT201, et la facture électronique sur Peppol à partir de 2027, lorsque les factures B2B et B2G devront passer par un prestataire de services accrédité. Cette page couvre les deux, avec une requête SQL et HANA pour contrôler vos montants de VAT201.
Je suis Zain Abbas, développeur SAP Business One. Je n’ai pas encore livré de projet pour une entreprise émirienne : cette page n’est donc pas une étude de cas. Elle s’appuie sur mon travail en fiscalité et en facture électronique sur SAP B1 dans d’autres pays, avant tout la ZATCA en Arabie saoudite. Les règles émiriennes proviennent du ministère des Finances, de l’Autorité fédérale des impôts (FTA) et de la documentation de SAP, toutes citées en fin de page.
Que couvre la localisation émirienne de SAP Business One ?
Dans le SAP Help Portal, les Émirats sont documentés dans une localisation commune, Central MENA/AE/EG/LB/OM/QA/SA : Émirats arabes unis, Égypte, Liban, Oman, Qatar et Arabie saoudite. Le guide de la version 10.0 couvre :
| Domaine | Ce que SAP documente pour Central MENA (Émirats compris) |
|---|---|
| Paramétrage des taxes | Groupes de taxe et définitions de taxe, règles de détermination des codes de taxe, codes de retenue à la source |
| Déclarations fiscales | Cases de déclaration de taxe avec définitions de lignes, rapport de taxe (déclaration et registre), rapport des cases de déclaration, rapport de rapprochement des taxes, rapport des retenues à la source |
| Corrections | Assistant de correction des écritures de transfert |
| Documents | Attribution et contrôle des numéros de folio pour les documents imprimés |
| Banque | Remises de chèques postdatés et de bons de crédit, lettres de change |
Les cases de déclaration de taxe sont la partie utile pour la VAT201 : une case par ligne de déclaration, des groupes de taxe qui y sont liés et un rapport par période. Testez-les sur une période déjà déclarée. La localisation est choisie à la création de la base de données société et ne peut plus être modifiée ensuite ; une entité émirienne sur une autre localisation nécessite en général une nouvelle base et une migration.
Documents en arabe. Avec la gestion multilingue, vous enregistrez des noms étrangers pour les articles, les partenaires commerciaux et l’en-tête d’impression, et vous imprimez les documents de vente et d’achat dans une mise en page en langue étrangère. L’impression propre de l’arabe de droite à gauche dépend de la conception de la mise en page : testez tôt votre modèle de facture fiscale.
Qu’exige la TVA émirienne d’un ERP ?
La TVA aux Émirats est de 5 % sur les livraisons au taux normal. Facture fiscale. L’article 59 du règlement d’exécution sur la TVA exige la mention « Tax Invoice » ; le nom, l’adresse et le numéro d’immatriculation fiscale (TRN) du fournisseur, et du destinataire s’il est immatriculé ; un numéro séquentiel ou unique ; la date d’émission et la date de livraison ; par ligne, la description, le prix unitaire, la quantité, le taux et le montant de taxe en AED ; toute remise ; le montant brut et le montant de taxe en AED, avec le taux de change pour les factures en devise ; et, pour les opérations en autoliquidation, une mention indiquant que le destinataire acquitte la taxe. Une facture fiscale simplifiée est autorisée pour les clients non immatriculés, ou pour les clients immatriculés jusqu’à 10 000 AED. Dans SAP B1, les lacunes habituelles sont le TRN du client (souvent dans le champ Federal Tax ID, LicTradNum), le total de taxe en AED sur les factures en devise et la mention d’autoliquidation sur la mise en page.
Autoliquidation sur les importations. Les services importés sont taxés en autoliquidation ; la TVA à l’importation sur les biens déclarés en douane est préremplie dans la déclaration. Depuis le 1er janvier 2026 (décret-loi fédéral n° 16 de 2025), aucune autofacture n’est nécessaire pour l’autoliquidation, seulement les pièces justificatives. Dans SAP B1, cela correspond à un code de taxe d’autoliquidation sur la facture fournisseur.
La déclaration VAT201 se dépose dans EmaraTax. Les cases, telles que les décrit le guide de la FTA :
| Case VAT201 | Contenu | Origine dans SAP B1 |
|---|---|---|
| 1 | Livraisons au taux normal, montant net et TVA, une ligne par émirat | Documents clients avec un code de TVA collectée à 5 % |
| 2 | Remboursements de taxe aux touristes | Préremplie par la FTA |
| 3 | Opérations soumises à l’autoliquidation (surtout des services importés) | Documents fournisseurs avec un code de taxe d’autoliquidation |
| 4 | Livraisons au taux zéro, par exemple les exportations | Documents clients avec un code de taxe à 0 % |
| 5 | Livraisons exonérées | Documents clients avec un code de taxe exonéré |
| 6 et 7 | Biens importés aux Émirats, et ajustements | Préremplie à partir des douanes ; la case 7 la corrige |
| 9 | Dépenses au taux normal | Documents fournisseurs avec un code de TVA déductible à 5 % |
| 10 | TVA déductible en autoliquidation que vous pouvez récupérer | Mêmes écritures que la case 3 |
La case 1 se ventile selon l’émirat de l’établissement stable le plus étroitement lié à la livraison. Avec des sites dans plusieurs émirats, créez des agences (branches) ou des codes de taxe par émirat, sinon la ventilation finit dans un tableur.
L’impôt sur les sociétés (Corporate Tax, décret-loi fédéral n° 47 de 2022) s’applique aux exercices ouverts à compter du 1er juin 2023 : 0 % sur le revenu imposable jusqu’à 375 000 AED, 9 % au-delà. Pour l’ERP, il compte à travers le TIN, l’identifiant Peppol à 10 chiffres de la facture électronique. Les lignes directrices du ministère le définissent comme les 10 premiers chiffres de votre TRN (les membres d’un groupe fiscal utilisent le leur) ; notre outil de préparation le déduit du TRN de l’impôt sur les sociétés.
Comment fonctionne la facture électronique aux Émirats ?
Les Émirats utilisent un modèle décentralisé à 5 coins sur le réseau Peppol. Le fournisseur (coin 1) envoie les données de facture à son prestataire de services accrédité (coin 2), qui les valide, les transmet à l’ASP de l’acheteur (coin 3) et à l’acheteur (coin 4), et déclare les données fiscales à la FTA (coin 5). Votre système SAP B1 ne communique jamais avec la FTA : il communique avec votre ASP, en général via une API REST. En octobre 2026, le ministère listait 65 prestataires de services accrédités ; l’inscription auprès du vôtre se fait via EmaraTax.
Le format est PINT AE, du XML UBL 2.1 avec le CustomizationID urn:peppol:pint:billing-1@ae-1. Le point de terminaison est le schéma 0235 suivi du TIN, et les montants de taxe sont exprimés en AED même sur les factures en USD ou en EUR. Contrairement à la ZATCA, il n’y a ni code QR ni cachet. Voir le mapping des champs PINT AE pour SAP Business One (en anglais), ou contrôlez un XML avec le validateur de factures PINT AE.
Quand la facture électronique devient-elle obligatoire aux Émirats ?
Le calendrier est fixé par la décision ministérielle n° 244 de 2025, modifiée par la décision ministérielle n° 66 de 2026 :
| Groupe | Désigner un ASP au plus tard le | Mettre en œuvre la facture électronique au plus tard le |
|---|---|---|
| Phase pilote et volontaire | sans objet | À partir du 1er juillet 2026 |
| Chiffre d’affaires de 50 millions d’AED ou plus | 30 octobre 2026 | 1er janvier 2027 |
| Chiffre d’affaires inférieur à 50 millions d’AED | 31 mars 2027 | 1er juillet 2027 |
| Entités publiques | 31 mars 2027 | 1er octobre 2027 |
La décision 66 a repoussé l’échéance de désignation de l’ASP pour les grandes entreprises du 31 juillet au 30 octobre 2026. Le B2C reste hors champ jusqu’à décision contraire du ministre, et l’immatriculation à la TVA ne détermine pas le champ d’application. La décision ministérielle n° 197 de 2026, en vigueur depuis le 1er octobre 2026, exige chaque facture ou avoir électronique dans un délai de 14 jours ouvrés après l’opération, et exclut les opérations internes à un groupe fiscal TVA pendant 24 mois à compter du 1er janvier 2027. Le guide de la facture électronique aux Émirats (en anglais) explique les étapes du projet.
Quelles sont les sanctions liées à la facture électronique aux Émirats ?
La décision du Conseil des ministres n° 106 de 2025 fixait 5 000 AED par mois en cas de non-mise en œuvre ou de non-désignation d’un ASP dans les délais ; 100 AED par facture électronique et par avoir électronique en retard, chacun plafonné à 5 000 AED par mois ; et 1 000 AED par jour pour les notifications tardives de panne du système et les mises à jour tardives des données auprès de votre ASP.
Le ministère des Finances indique désormais la décision 106 comme abrogée par la décision du Conseil des ministres n° 173 de 2026. Celle-ci maintient les amendes de 5 000 AED et de 100 AED avec les mêmes plafonds, limite l’amende mensuelle de 5 000 AED pour non-mise en œuvre du système à 50 000 AED sur toute période de 12 mois consécutifs, et fixe 250 AED par jour, jusqu’à 5 000 AED par mois, pour les mises à jour tardives des données. L’amende pour panne du système disparaît. Les sanctions ne s’appliquent pas à la facture électronique volontaire avant votre date d’obligation. Notre calculateur de pénalités applique la décision 173.
Comment contrôler la TVA par code de taxe pour les cases de la VAT201 ?
Avant de me fier au rapport des cases de déclaration de taxe, je le rapproche des documents. La requête additionne les factures clients (OINV, INV1) et les avoirs (ORIN, RIN1, en négatif) par code de taxe pour un trimestre. Affectez chaque code à sa case (taux normal en case 1, taux zéro en case 4, exonéré en case 5) et comparez. Un écart signale un problème de paramétrage ou d’écriture.
-- SQL Server: output VAT per tax code, July to September 2026
SELECT X.TaxCode,
V.Name AS TaxName,
V.Rate,
SUM(X.NetAED) AS NetAED,
SUM(X.VatAED) AS VatAED
FROM (
SELECT L.VatGroup AS TaxCode,
L.LineTotal * (1 - ISNULL(H.DiscPrcnt, 0) / 100) AS NetAED,
L.VatSum AS VatAED
FROM OINV H
INNER JOIN INV1 L ON L.DocEntry = H.DocEntry
WHERE H.CANCELED = 'N'
AND H.DocDate BETWEEN '20260701' AND '20260930'
UNION ALL
SELECT L.VatGroup,
-L.LineTotal * (1 - ISNULL(H.DiscPrcnt, 0) / 100),
-L.VatSum
FROM ORIN H
INNER JOIN RIN1 L ON L.DocEntry = H.DocEntry
WHERE H.CANCELED = 'N'
AND H.DocDate BETWEEN '20260701' AND '20260930'
) X
LEFT JOIN OVTG V ON V.Code = X.TaxCode
GROUP BY X.TaxCode, V.Name, V.Rate
ORDER BY X.TaxCode-- SAP HANA version
SELECT X."TaxCode",
V."Name" AS "TaxName",
V."Rate",
SUM(X."NetAED") AS "NetAED",
SUM(X."VatAED") AS "VatAED"
FROM (
SELECT L."VatGroup" AS "TaxCode",
L."LineTotal" * (1 - IFNULL(H."DiscPrcnt", 0) / 100) AS "NetAED",
L."VatSum" AS "VatAED"
FROM OINV H
INNER JOIN INV1 L ON L."DocEntry" = H."DocEntry"
WHERE H."CANCELED" = 'N'
AND H."DocDate" BETWEEN '20260701' AND '20260930'
UNION ALL
SELECT L."VatGroup",
-L."LineTotal" * (1 - IFNULL(H."DiscPrcnt", 0) / 100),
-L."VatSum"
FROM ORIN H
INNER JOIN RIN1 L ON L."DocEntry" = H."DocEntry"
WHERE H."CANCELED" = 'N'
AND H."DocDate" BETWEEN '20260701' AND '20260930'
) X
LEFT JOIN OVTG V ON V."Code" = X."TaxCode"
GROUP BY X."TaxCode", V."Name", V."Rate"
ORDER BY X."TaxCode"Remarques tirées de ce type de contrôle :
- AED. LineTotal et VatSum sont en devise locale : la devise locale de la société doit donc être l’AED.
- Les annulations. CANCELED = ‘N’ écarte ensemble une facture annulée et son document d’annulation.
- Les éléments manquants. Les frais de port (INV3, RIN3) et les factures d’acompte (ODPI) portent aussi de la TVA ; ajoutez-les si vous les utilisez.
- Le côté achats. Pour les cases 9 et 10, exécutez la même requête sur OPCH, PCH1, ORPC et RPC1.
Pour la ventilation par émirat, ajoutez l’agence (H.BPLId) dans le SELECT et le GROUP BY. Les pages OINV (en anglais), INV1 (en anglais), ORIN (en anglais) et RIN1 (en anglais) listent les champs ; le convertisseur SQL vers HANA réécrit d’autres requêtes.
Que peut faire Kodenova pour les utilisateurs de SAP Business One aux Émirats ?
Kodenova travaille depuis plus de 7 ans sur des projets SAP Business One et ERP, pour des clients dans 13 pays. Les Émirats n’en font pas encore partie. Je travaille à distance depuis le Pakistan, qui a 1 heure d’avance sur les Émirats toute l’année : nos journées de travail se recoupent presque entièrement. Voici le travail que je réalise pour des entreprises sous SAP B1 :
- Des add-ons dans SAP B1 avec l’UI API et la DI API : approbations, contrôles avant comptabilisation, scan. Voir le guide des add-ons (en anglais).
- L’intégration avec l’ASP : un service qui envoie les nouveaux documents en XML PINT AE ou dans le JSON de l’ASP et réécrit le statut, sur le même principe que notre connecteur ZATCA (en anglais).
- Le mapping PINT AE : TIN et identifiants Peppol, catégories de taxe sur les codes de taxe, indicateurs de type d’opération et un écran pour les rejets. Voir la facture électronique aux Émirats (PINT AE).
- Des règles de validation dans SBO_SP_TransactionNotification, par exemple pour bloquer une facture destinée à un client immatriculé sans TRN. Voir les exemples (en anglais).
- Des portails pour les collaborateurs, clients ou fournisseurs sans licence SAP B1 complète.
- De l’IA au-dessus de SAP B1 : connecter ChatGPT à SAP Business One (en anglais) avec un serveur MCP, pour que ChatGPT ou Claude répondent à partir des données SAP en direct, avec gestion des droits.
Le déroulement d’un projet, du premier échange gratuit jusqu’à la mise en production, est décrit sur la page développeur SAP Business One pour les entreprises des Émirats (en anglais).
Pour être clair sur le périmètre : notre intégration PINT AE est prête, mais aucune facture électronique émirienne n’a encore été mise en production par son intermédiaire. Je n’exploite pas d’ASP, et Kodenova est indépendante et ne revend pas de licences. Si vous avez un partenaire SAP pour les licences et le support, je travaille à ses côtés sur le développement.
Les dates et les sanctions ont été vérifiées le 2 novembre 2026 sur le portail de la facture électronique du ministère des Finances. Elles ont déjà changé par le passé : confirmez-les sur ce portail avant de planifier.
Sources
- SAP Help Portal: Localization for Central MENA/AE/EG/LB/OM/QA/SA, SAP Business One 10.0
- SAP Help Portal: Printing Sales and Purchasing Documents in a Foreign Language
- UAE Ministry of Finance: eInvoicing portal (legislation, guidelines, ASPs)
- UAE Ministry of Finance: UAE Electronic Invoicing Guidelines V2.0 (26 October 2026, PDF)
- UAE Ministry of Finance: UAE eInvoicing Programme introduction (October 2026, PDF)
- UAE Ministry of Finance: Ministerial Decision No. 244 of 2025 on the Implementation of the Electronic Invoicing System (PDF)
- UAE Ministry of Finance: Ministerial Decision No. 66 of 2026 amending Decision No. 244 of 2025 (PDF)
- UAE Ministry of Finance: Ministerial Decision No. 197 of 2026 amending Decision No. 243 of 2025 (PDF)
- UAE Ministry of Finance: Cabinet Decision No. 106 of 2025 on e-invoicing violations and penalties (PDF)
- UAE Ministry of Finance: Cabinet Decision No. 173 of 2026 on e-invoicing violations and penalties (PDF)
- UAE Ministry of Finance: VAT law amendments from 1 January 2026 (Federal Decree-Law No. 16 of 2025)
- Federal Tax Authority: Executive Regulation of the VAT Decree-Law, Cabinet Decision No. 52 of 2017 and amendments (unofficial translation, PDF)
- Federal Tax Authority: VAT Returns User Guide (PDF)
- UAE Ministry of Finance: Corporate Tax
- UAE Ministry of Finance: Cabinet Decision No. 116 of 2022 on the taxable income subject to Corporate Tax (PDF)
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Frequently asked questions
SAP Business One dispose-t-il d'une localisation pour les Émirats ?
Oui. SAP documente les Émirats arabes unis dans la localisation Central MENA, avec l'Égypte, le Liban, Oman, le Qatar et l'Arabie saoudite. Elle couvre les groupes de taxe, la détermination des codes de taxe, les cases de déclaration de taxe, les rapports de taxe, les numéros de folio, les chèques postdatés et les lettres de change. La localisation est choisie à la création de la base de données société.
SAP Business One peut-il imprimer des factures en arabe ?
SAP Business One gère plusieurs langues : vous enregistrez des noms étrangers pour les articles, les partenaires commerciaux et la société, et vous imprimez les documents de vente et d'achat dans une mise en page en langue étrangère. L'impression correcte de l'arabe de droite à gauche dépend de la conception de la mise en page : testez votre modèle de facture fiscale avant la mise en production.
Quand la facture électronique devient-elle obligatoire aux Émirats ?
Chiffre d'affaires de 50 millions d'AED ou plus : désigner un prestataire de services accrédité au plus tard le 30 octobre 2026 et mettre en œuvre au plus tard le 1er janvier 2027. En dessous de 50 millions d'AED : 31 mars 2027 et 1er juillet 2027. Entités publiques : 1er octobre 2027. La phase pilote et volontaire a commencé le 1er juillet 2026.
Quelles cases de la VAT201 un ERP alimente-t-il ?
Surtout la case 1 (livraisons au taux normal, par émirat), la case 3 (opérations en autoliquidation), la case 4 (taux zéro), la case 5 (exonérées), la case 9 (dépenses au taux normal) et la case 10 (TVA déductible en autoliquidation). La case 2 (remboursements aux touristes) et la case 6 (importations en douane) sont préremplies par la FTA.
Quelles sont les sanctions liées à la facture électronique aux Émirats ?
La décision du Conseil des ministres n° 106 de 2025 fixait 5 000 AED par mois en cas de non-mise en œuvre ou de non-désignation d'un ASP, et 100 AED par facture ou avoir électronique en retard, chacun plafonné à 5 000 AED par mois. Le ministère des Finances l'indique désormais comme abrogée par la décision du Conseil des ministres n° 173 de 2026, qui maintient ces amendes, plafonne l'amende pour non-mise en œuvre à 50 000 AED sur toute période de 12 mois consécutifs et fixe 250 AED par jour pour les mises à jour tardives des données auprès de votre ASP.
Un développeur hors des Émirats peut-il travailler sur un système SAP Business One émirien ?
Oui, avec des accès, des conditions de protection des données et des horaires de travail convenus. Kodenova travaille à distance depuis le Pakistan, qui a 1 heure d'avance sur les Émirats toute l'année : les journées de travail se recoupent presque entièrement.
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